泛亚电竞会计还敢用这4种方法避税随时被税务稽查给盯上这2项劳务报酬不需要取得发票就可以在企业所得税前扣除！用自制凭证就可以！

2023/04/14

　　泛亚电竞原标题：会计还敢用这4种方法避税，随时被税务稽查给盯上，这2项劳务报酬，不需要取得发票就可以在企业所得税前扣除！用自制凭证就可以！

　　《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（税务总局公告2018年第28号）规定，第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　《国家税务总局2019年减税降费政策答复汇编》之八十五问：国家税务总局公告2019年第4号（2019年1月1日起施行）下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）中规定的“小额零星业务”判断标准是否有调整？

　　答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。考虑到小规模增值税纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策，泛亚电竞根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。

　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条相关规定，按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元。

　　我们公司聘用了1名在校实习生，按照约定每月支付实习报酬4000元，跟公司其他员工一样正常上下班。

　　《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告【2012】第15号）第一条“关于季节工、临时工等费用税前扣除问题”规定：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

　　《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告【2020】第13号）第二条规定：正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。

　　会计在日常工作中，风险无处不在，尤其是现在会计管理方面越来越严格，会计再在一些账目上作假，不仅会进入会计黑名单，还会影响自己的职场前途，如果会计再有更严重的情况发生，不是进入黑名单的问题，直接就不让再从事会计这个工作，所以会计别一时犯糊涂，拿自己的饭碗开玩笑，在工作中，会计不想被税务稽查盯上，注意这4个方面的内容：

　　1、对于一些比较小企业来说，最大的风险还是发票的风险，尤其那些不是从事生产加工的小企业。有很多小企业租赁一个办公室就开始了创业，这样的企业为了少缴点税，没有别的办法，只能在一些费用发票上动些手脚，多开点发票增加些费用。现在再利用发票作假账，会随时被查。没有真实的经营行为发生，就随意开具增值税发票的，随时会被税务预警。

　　2、还有一些会计为了增加制造成本，泛亚电竞降低企业利润，把一些根本与自己企业生产无关的费用，让老板签字同意后，顺理成章的成为公司发生的费用，直接增加成本费用。

　　3、就是进项税抵扣的方面的问题，把一些不能抵扣的项目或者是不合格的扣税凭证，也不管能不能抵扣，直接抵扣进项税额，还有的会计伙同另外的企业签订虚假合同，其实就是为了转移企业利润。企业只要虚开发票，修改报表，虚列成本，修改账簿，签订虚假合同，虚列费用等都是偷税的行为，这些手法在税务看来都是小儿科，会计再用这手段给企业逃避税款，小心被税务找上门，等待会计和企业的是将是严惩。

　　4、还有那些不按规定申报的企业，有很多未开票的收入也不申报，违规零申报。等到收到发票以后再申报，延缴税款。为了享受免税的优惠，把当月发生的收入，延期开票。还有职工工资的个人所得税也不按规定申报，过年过节发给职工的福利不申报个税，单位发生印花税，房产税的行为，纳税能拖一天是一天，或者干脆直接不申报纳税。

　　根据《会计法》的相关规定：使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。

　　各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。

　　根据《税收征收管理法实施细则》的相关规定：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

　　账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

　　根据《会计档案管理办法》的相关规定：会计凭证包括原始凭证和记账凭证需要保存30年，会计账簿包括总账、明细账和日记账需要保存30年，其他辅助性账簿也需要保存30年；

　　根据《税收征收管理法》的相关规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　基于灵活用工，通过数据和技术赋能推动财税行业数字化转型，为中小企业提供一站式财税解决方案。

　　昨天，公司的人事总监告诉我说：面试了10个拿到中级证书面试的会计，证书含金量很高，但是缺乏实战经验，连最基础的8道面试题，都答不上来……

　　问题1我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要缴社保？

　　问题3我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？

　　问题5年后刚刚上班，好多公司组织员工吃个饭、聚个餐，从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？

　　问题6大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格，但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

　　问题7我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

　　问题8今年因为疫情等各方面的原因，不少企业选择注销公司，但账面上还有50万元存货，如何账务处理？我能否低价销售了？如果低价销售了，是否被税务局认定为价格明显偏低然后核定计税销售额？

　　为什么会缺进项票？问题一缺进项票，又不想全额缴税，这要怎么办？不想全额缴税，有几种情况要注意？

　　问题二 某小微企业利润310万，要按25%交企业所得税，应交77.5万的税，如何将税金降低呢？

　　问题四 某一般纳税人取得300万的农产品专票，如何尽可能多地抵扣进项税？

　　问题五 我在一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，个税申报能否扣除我个人承担的社保？企业所得税前能否扣除？

　　刚刚，增值税又变了！13%→3%，3月1日起执行！附最新最全税率表！文件有点长（先收藏）

　　财务请马上转给全体员工！否则影响明年到手工资！12月31日前必须完成 ！

　　相互转告！12月纳税申报即将结束，小规模纳税人别忘记清卡,2022年度申报纳税期限明确了！

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　　小规模开3%按3%交税，不行！专管员通知：必须整改！今天起，纳税申报都要按这个来！

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