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2023/06/02
泛亚电竞有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,也可以不通过“已交税金”核算,直接在“未交增值税”科目核算。
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平。
贷:应交税费-应交增值税-(进项税额、已交税金、减 免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额)
借:应交税费-应交增值税-(销项税额泛亚电竞、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
(3)、根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额,说明年末有留抵进项税额泛亚电竞,若贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。
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