金辰股份(603396)：营口金辰机械股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函中有关财务会计问题泛亚电竞的专项说明（修订稿）

2023/06/02

　　泛亚电竞根据贵所 2023年 4月 10日出具的《关于营口金辰机械股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》(上证上审（再融资）〔2023〕200号)（以下简称“审核问询函”）的要求，营口金辰机械股份有限公司（以下简称“金辰股份”、“发行人”、“公司”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）对问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现做专项说明如下：

　　根据申报材料，1）本次募集资金 10亿元，用于金辰智能制造华东基地项目、高效电池片 PVD设备产业化项目和补充流动资金；2）各募投项目的投资构成中泛亚电竞，建筑工程费、设备及软件购置费占比较高；3）各募投项目投产后年均销售收入 208,374.63万元、80,000.00万元，税后利润为 23,336.98万元、13,762.42万元；4）截至报告期末，发行人货币资金余额为40,136.01万元。

　　请发行人说明：（1）募投项目投资金额的具体内容、测算依据及过程，说明单位建筑造价、单位设备投入的合理性，建筑面积、设备数量与新增产能的匹配关系；（2）结合日常营运需要、公司货币资金余额及使用安排、日常经营积累、目前资金缺口、公司产能扩张和融资规模与同行业可比公司的对比等情况，分析本次募集资金规模的合理性；（3）结合本次募投项目中非资本性支出的金额情况，测算本次募投项目中实际补充流动资金的具体数额及其占本次拟

　　募集资金总额的比例，是否超过 30%；（4）效益测算中销量、单价、毛利率、净利率等关键测算指标的确定依据，本募效益测算结果是否谨慎合理；（5）结合募投项目的盈利测算、长期资产的折旧摊销情况，说明募投项目投产对公司经营业绩的影响；（6）公司针对上述事项履行的决策程序及信息披露情况。

　　（一）募投项目投资金额的具体内容、测算依据及过程，说明单位建筑造价、单位设备投入的合理性，建筑面积、设备数量与新增产能的匹配关系 1、金辰智能制造华东基地项目

　　本项目投资总额为 48,273.47万元，拟使用募集资金 41,000.00万元，具体投资构成情况如下：

　　本项目拟建设地点位于江苏省苏州市吴中区光福镇太湖科技产业园南田舍路北侧、230省道东侧及江苏省苏州市吴中区光福镇太湖科技产业田舍东路南侧、

　　230省道东侧泛亚电竞，计划用地面积约 41.11亩，建设内容主要为厂房及相关附属建筑，建筑工程费为 17,273.40万元，建筑工程费由建筑面积及单位基建造价确定，具体情况如下：

　　预备费 项目预备费按建 设其他费用之和 铺底流动资金 项目根据公司有 置铺底流动资金 3）单位建筑造 单位建筑造价 次募投项目单位 项目产能规划、 额。 司本募投项目与 情况如下：

　　投资中建筑 5.00%配置 财务指标以 4,415.57万元 、单位设备 合理性 筑造价主要 地建筑标准 地区可比上

　　工程费、设 金额为 2, 及项目建设 。 合理性 参照公司历 和指标测算 市公司披露

　　由上表 地区斯莱 公司募投项 不存在重大 ② 单 公司光 进行定制化 处以单位设 本项目 司相关可比

　　可知，对比同区域光 、华兴源创等专用 目单位建筑造价整体 差异，具有合理性。 设备投入的合理性 伏组件自动化生产线 设计生产的定制化产 备投入对应的达产期 的单位设备投入对应 建设项目的对比情况

　　市公司京山轻 市公司设备扩 公司项目单位 电池自动化设 项目单位产量 衡量单位设备 收入与公司前

　　，以及苏州 单位建筑造价 间范围内， 户厂房情况 异较大，此 参考指标。 及同行业公

　　表可知，同行业相似 3，公司“金辰智能制 目之间不存在显著差 建筑面积、设备数 筑面积与新增产能 本次募投项目厂房面 生产线台电 伏组件高效自动化 后将新增组件自动化 司其他可比项目的比

　　项目的单位设备产 华东基地项目”单 异，具有合理性。 与新增产能的匹配 匹配关系 积为 55,730.19平方 自动化设备。公 产线条。公司 对情况如下：

　　2-15.63之间 金额 11.16， 产后将新增 7 行股票募投 为 28,824.33 前次募投项

　　注：由于组件自动化生产线设备为本次募投项目主要产能，320台电池自动化设备属于独立生产单元，对于生产场地的面积需求远小于组件自动化生产线泛亚电竞，因此上表中京山轻机、发行人的产能均为组件自动化生产线数量

　　由上表可知，“金辰智能制造华东基地项目”的单位建筑面积对应产能为743.07条/平方米，与公司首次公开发行股票“Q4系列光伏组件高效自动化生产线项目”、京山轻机“高端光伏组件设备扩产项目”对应单位建筑面积产能具有

　　公司产品生产所涉及的设备种类较多，并且公司组件生产线产品均为根据客户厂房、需求进行的定制化生产，具有明显的定制化特征，因此公司拟投资的设备数量与新增产能之间不存在直接关系。为了更好说明拟投资设备与新增产能之间的关系，主要从设备投入金额与新增产能进行匹配，详见本问题回复“（3）、单位建筑造价、单位设备投入的合理性”之“（2）单位设备投入的合理性”之相关内容。

　　本项目投资总额为 34,131.82万元，拟使用募集资金 31,000.00万元，募集资金均用于资本性支出，投资项目涉及的费用性投资支出拟采用自筹资金解决。本项目具体内容如下：