泛亚电竞收入会计核算方法错误、收入确认跨期等触及违规 恒立实业收深交所监管函

2023/05/10

　　泛亚电竞经查，公司收入会计核算方法错误，公司2020年度采购并销售镍湿法中间品、无水磷酸铁、碳酸锂等产品，以“总额法”确认、营业成本金额分别约为4574.57万元、4484.87万元。2021年度，公司针对同一业务采取“净额法”核算。公司对该类货物从采购到销售过程中无对应控制手段，采购后无签收确认记录和入库单据，货物直接从供应商运输至客户，供应商的交付时点即为客户的接收时点泛亚电竞，公司实质上不承担存货风险，相应业务应当采取“净额法”核算。

　　收入确认跨期，公司2021年销售委托加工物资三元前驱体泛亚电竞，确认营业收入、营业成本分别为751.28万元、745.10万元。根据出库记录等证据，该部分收入确认时点存在跨期。

　　针对上述事项，公司进行前期会计差错更正，合计调减2020年营业收入3733.59万元、营业成本3740.33万元，调减比例分别为10.88%、11.64%。违反了深交所相关规定。